БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ | БЮДЖЕТНО-ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

СИСТЕМА УЧЁТА И ОТЧЁТНОСТИ►
СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ►
РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ►
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ►
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УЧАСТНИКИ,
ОТРАСЛЕВЫЕ СПЕЦИАЛИСТЫ►
ОТРАСЛЕВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО►

*

действия налогового органа по отношению к налогоплательщикам:

— сверки,

— государственные проверки (камеральные, выездные, мониторинг),

— принятие отдельных решений и выставление по ним требований,

— рассмотрение жалоб на решения, действия, бездействие налоговых инспекторов, налоговых инспекций, сотрудников налоговой службы

— переписка (требования о разъяснениях)

действия налогоплательщика:

— декларирование своих налогов по своей системе налогообложения,

— расчёты отдельных налогов, авансовых платежей, страховых взносов,

— подача сведений по формам для учёта,

— бухгалтерская отчётность,

— платежи налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов, пошлин,

— подтверждение электронной подписи, настройка электронного документооборота по параметрам налогового органа,

— подтверждение получения/принятия писем и ответ на них.

  1. Налогоплательщик: формирование и подача в срок Налоговой декларации по форме на основании бухгалтерского документооборота

  2. Налоговая служба: налоговый мониторинг — анализ декларирования

  3. Налогоплательщик: уточнение поданной Налоговой декларации (подача скорректированной повторной Налоговой декларации)

  4. Налоговая служба: запрос пояснений значительного изменения Налоговой декларации

  5. Налогоплательщик: не оплата в срок задекларированных сумм налога в обычном или авансовом порядке — Заявление о причинах не оплаты

  6. Налоговая служба: выставление Требования об оплате сумм недоимки по налогам и пени

  7. Налогоплательщик: бездействие по Требованиям — Возражение по требованиям

  8. Налоговая служба: камеральная или выездная проверка причин и обстоятельств бездействия налогоплательщика по Требованиям

  9. в случае виновности налогоплательщика в бездействии по Требованиям привлечение к административной ответственности

  10. в случае не оплаты по Требованиям в сроки требований принятие Решения (постановления) о принудительном взыскании сумм недоимок налогов, пени и штрафов и Решения о мерах обеспечения взыскания (блокирование счетов, аресты имущества) и направление данных актов в Службу судебных приставов и различные взыскивающие организации (например, банки)

  11. Служба судебных приставов: Возбуждение исполнительных производств в отношении налогоплательщика по принудительному взысканию

  12. Налогоплательщик: обжалование актов о взыскании и принудительных мерах в вышестоящие инстанции Налоговой службы

  13. апелляционное обжалование решений по жалобам вышестоящих инстанций Налоговой службы

  14. обжалование решений по жалобам (апелляционным жалобам) вышестоящих инстанций Налоговой службы в суд

обязательность бухгалтерского учёта во всех организациях за исключением:

— индивидуальный предприниматель, фермер, частные лица, организации — субъекты малого предпринимательства (если они ведут упрощённый учёт доходов или доходов и расходов),

— российские или иностранные организации специально указанные в законе ведущие специальный учёт,

— некоммерческие организации ведущие упрощённый учёт (кроме политических партий и организаций — иностранных агентов).

 

Организация бухгалтерского учёта:

  1. Первичная документация: Основа бухучёта — обработка первичных документов, которые соответствуют конкретным хозяйственным операциям. Это авансовые отчёты, счета-фактуры, накладные и т.п. Можно использовать унифицированные формы первичных документов или разработанные самостоятельно — главное, чтобы они содержали все реквизиты, прописанные в п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ. Для некоторых видов «первички» использование стандартных форм обязательно.

  2. Бухгалтерские регистры: Сведения из первичных документов фиксируются в бухгалтерских регистрах — бумажных или электронных документах в форме ведомостей, журналов, таблиц и т.п. Каждое предприятие самостоятельно выбирает, какие регистры использовать, применяя стандартные или разработанные «под себя».

  3. Двойная запись: Информация из «первички» вносится в регистры по принципу двойной записи, которая отражает приход и расход материальных благ. Например, закупка сырья – это приход материалов для производства и в то же время — расход денежных средств. По каждому первичному документу в одной колонке прописывается приход (дебет), а во второй — расход (кредит) в денежном эквиваленте.

  4. Бухгалтерские проводки: Один и тот же факт хозяйственной жизни «проводится» через обе колонки и помечается двумя разными числовыми кодами. Эти числовые коды называются бухгалтерскими счетами и соответствуют конкретным группам близких хозяйственных операций. Каждая компания самостоятельно решает, какие счета использовать, выбрав нужные из общего плана. Фиксация дебета и кредита с указанием счетов называется бухгалтерской проводкой.

  5. Инвентаризация активов и обязательств. Сальдо: На основании проводок по каждому счёту считается сальдо — разница между его дебетовыми и кредитовыми оборотами за определённый период, которая может быть нулевой. Счета делятся на активные — отражающие активы предприятия, пассивные — отражающие источники и расход средств — и активно-пассивные. Если дебет по счёту больше кредита, сальдо называется дебетовым, если меньше — кредитовым, если дебет и кредит равны, то сальдо будет нулевым. Сальдо активного счёта может быть дебетовым или нулевым, сальдо пассивного счёта — кредитовым или нулевым, а сальдо активно-пассивного счёта — и дебетовым, и кредитовым, причём, возможно, одновременно.

  6. Бухгалтерский баланс: Данные по каждому счёту помогают составить бухгалтерский баланс, в котором сгруппированы все активы и пассивы компании за отчётный период, и отчёт о финансовых результатах (он же ОПиУ — отчёт о прибыли и убытках). Эти два документа, а также приложения к ним — и есть бухгалтерская отчётность, которую каждое предприятие предоставляет в Налоговую службу раз в год. В перечень приложений входят: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств и пояснения к отчетности.
    В правильно составленном балансе активы всегда равны пассивам.

  7. Учётную политику определяют:           
    — лицо, ответственное за ведение бухучёта;
    — способ ведения учёта: упрощённый, сокращённый или простой, бумажный или электронный;
    — Рабочий план счетов;
    — Формы первичной документации и регистров;
    — Порядок учёта доходов и расходов;
    — Положение об основных средствах компании и порядок их оценки, инвентаризации и перерасчёта;
    — Порядок учёта и оценки товарно-материальных ценностей, товаров и готовой продукции;
    — Порядок внесения исправлений и критерии ошибок;
    — Перечень нормативных документов: применяемые положения бухгалтерского учёта (ПБУ), Налоговый кодекс, закон 402-ФЗ.

  8. Внутренний контроль:
    — ревизионной комиссией
    — самостоятельным аудитом
    — обязательным аудитом

 

Общий Финансовый учёт для всех: контрольно-надзорные органы финансово-бухгалтерского учёта

ВХОД В ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
организации►
ВХОД В ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
предпринимателя►
порядок подключения►
ИНФОРМАЦИОННЫЙ СЕРВИС НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ►
ИНФОРМАЦИОННЫЙ СЕРВИС ФОРМ ОТЧЁТНОСТИ►
*
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА►
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА от правовой системы►
электронный бухгалтер:
список всех ОПЕРАТОРОВ автоматизированного бухгалтерского сопровождения►
международные соглашения
об устранении
двойного
налогообложения►
*
запрос
решения
по жалобам►
международный налоговый мониторинг►
общенациональный
налоговый
отчёт►
единый
государственный
реестр
бухгалтерского
учёта►
*

осуществляется по квалифицированному (защищённому, зашифрованному) каналу связи открытой общей сети Интернет между компаниями и предпринимателями, как с госорганами и учреждениями, так и друг с другом, посредством ключей электронной цифровой подписи:

• Официальная информация об электронном документообороте►

• Официальная информация об электронной отчётности►

• Сложный в техническом отношении Электронный документооборот между компаниями и госорганами (то есть внешний ЭДО) лучше и полезнее бумажного, поскольку исключает какие-либо ошибки и сразу подтверждает верность/не верность документов, их подачи, оборота, а также,  внешний ЭДО позволяет сразу получить подписанное подтверждение принятия документов/платежей или их отклонения

• Один ключ электронной подписи, изготовленный и выданный официальным Удостоверяющим центром на определённый срок может открывать как один, так и несколько электронных кабинетов/платформ государственных органов и организаций (например, электронный кабинет лица в налоговой службе, электронный кабинет бухгалтера и электронные кабинеты других платформ и сервисов деятельности лица)

• Отчётность по некоторым налогам осуществляется исключительно только в электронном виде, что требуется по закону в с связи с обстоятельствами специфик налогообложения

Официальная информация о порядке получения Электронной подписи (КЭП — квалифицированной электронной подписи)►

электронная цифровая подпись для электронного документооборота должна включать в себя следующий набор услуг оператора выдачи ЭЦП — официального Удостоверяющего центра:

• «Ключ» — физический носитель защищённой неотрекаемой квалифицированной информации квалифицированного сертификата ЭЦП и набора лицензионных ключей

• Квалифицированный сертификат — изготовленный аккредитованным удостоверяющим центром зашифрованный файл проверки уникального значения ЭЦП

• Лицензионные ключи криптопрограмм — подтверждение прав использования криптопрограмм для работы ЭЦП по открытым каналам связи

• Лицензионные ключи дополнительного программного обеспечения — дополнительные необязательные услуги (например, электронный кабинет бухгалтера, электронный удалённый бухгалтер и т.п.)

единый портал электронной подписи►

обязательный набор и порядок технологических условий подключения и настройки канала связи между лицом и госорганами / между лицами для электронного документооборота с электронной подписью:

  1. Электронный кабинет. Определить «Электронный канал» — канал связи между Рабочим местом лица, подключённым к сети Интернет (компьютер/аппарат с электронным ключом ЭЦП), и Электронным кабинетом госоргана/организации (адрес в Интернете/сети), и на его официальной странице найти Инструкцию с техническими условиями подключения (характеристики машины ЭВМ, характеристики её программ) и параметрами настроек программ компьютера и дополнительных программ 
  2. Электронный ключ и его работа на компьютере. Подключить к компьютеру своего рабочего места носитель электронного ключа с ЭЦП и с официальной страницы фирмы носителя электронного ключа скачать программу, обслуживающую этот носитель ключа или ключ
  3. Интернет-программа для работы в электронном кабинете. Скачать/установить программу просмотра сети Интернет («веб-браузер») — совместимый с платформой госоргана, и настроить её по его инструкции под все нижеуказанные компоненты 
  4. Криптопрограмма (криптопровайдер) для защиты работы ключа в открытой сети Интернет. Скачать с официальной страницы фирмы криптоуслуг, которыми пользуются орган и Удостоверяющий центр, выдавший Вам электронную подпись, программу-криптопровайдер — программу для шифрования ключевой информации и защиты её передачи по каналу связи в открытой сети (лицензионный ключ на право использования данной программы должен уже быть в составе выданного Вам ключа)
  5. Совместить и связать криптопрограмму (криптопровайдер) с интернет-программой. Скачать с официальной страницы фирмы криптоуслуг или органа программный компонент связи криптопрограммы с интернет-программой («браузер-приложение», «плагин»)
  6. Сертифицировать рабочее место для удостоверения электронных подписей. Скачать и установить файлы-сертификаты на компьютер Вашего рабочего места, для чего с официальной страницы органа или официальных страниц указанных в инструкции органа скачать файлы-сертификаты ключей проверки электронных подписей: Головного удостоверяющего центра, Минкомсвязи, Удостоверяющего центра выдавшего Вам электронный ключ, — и установить каждый в своё место на компьютере/место в программе (автоматически через сервис настройки или вручную, следуя инструкции органа или удостоверяющего центра)
  7. Удостовериться в правильности подключения всех компонентов рабочего места для ЭДО или найти ошибку/причину не подключения. Орган/организация на своей официальной странице может предоставлять сервис — Проверка условий подключения/Автоматическая настройка и диагностика подключения Вашего рабочего места для ЭДО. Такая проверка всех настроек и наличия всех программ и их компонентов, а также настроек этих программ, выполняется один раз для одного рабочего места или каждый раз при смене компьютера или при перенастройке программ компьютера. 
  8. Регистрация электронного кабинета лица в органе.
  9. Электронный документооборот: обмен электронными документами двумя способами. Способ первый: самостоятельно с помощью программ, предоставляемых органом. Программа электронных документов формирует файлы для отправки в орган. Программа проверки файлов — тестирует правильность заполнения документов по установленной форме и правильность формата и совместимости файлов для исключения ошибок, возврата и непринятия документов. Программа передачи файлов документов в Центр их обработки органом. При этом орган может не предоставлять информации об условиях, порядке и сроках направления электронных документов, а только подтверждать их получение и принятие. Способ второй: купить программу или доступ к платформе в сети Интернет, обслуживаемые фирмой-оператором ЭДО, для автоматического формирования, проверки и передачи электронных документов в органы и/или организации. 
  10. Регистрация электронного кабинета лица у оператора электронного документооборота, аккредитованного органом — в случае пользования платными услугами помощи в электронном документообороте (индивидуальном автоматическом электронном документообороте). Лицо обратившееся за профессиональной помощью к операторам ЭДО регистрирует параллельно с личным кабинетом в органе ещё и личный кабинет на официальной странице данного оператора (или регистрируется в предоставленной данным оператором программе) и осуществляет все те же вышеуказанные действия по настройке компонентов подключения ЭДО, кроме того, также: выполняет диагностику правильности подключения через сервис на официальной странице фирмы-оператора ЭДО; регистрирует в электронном кабинете новые электронные подписи. В случае, если лицо ранее обслуживалось своими представителями у данного фирмы-оператора ЭДО необходимо переносить электронный архив документооборота и регистрационные данные лица и его электронных подписей из электронных кабинетов представителей в новый электронный кабинет.

необязательная услуга дополнительного программного обеспечения бухгалтера или лица его заменяющего для упрощения электронного документооборота налогового учёта и отчётности без навыков бухгалтерской профессии и технического специалиста:

• предоставляется лицензированным и сертифицированным фирмой-оператором, аккредитованным тем органом, с которым предстоит электронный документооборот

• может предоставляться и самим Удостоверяющим центром, выдающим электронную подпись

• в случае если лицо (налогоплательщик) не желает заказывать данную услугу удалённого электронного автоматического бухгалтерского документооборота, то как альтернатива — это самостоятельное формирование файлов электронной бухгалтерской отчётности, проверка их правильности, и отправка данных файлов при помощи программного обеспечения и инструкций по его настройке и использованию, которые предоставляются бесплатно самим госорганом

ДЛЯ оформления Электронной подписи обратитесь в официальный удостоверяющий центр: квалифицирован в минкомсвязи;
аккредитован в госоргане с которым предстоит Электронный документооборот
единый рЕЕСТР УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЦЕНТРОВ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ и ЭДО►
ДЛЯ получения услуг электронного документооборота обратитесь к официальному оператору ЭДО: лицензирован; аккредитован в госоргане
(оператор ЭДО может быть одновременно удостоверящим центром)
каталог ОПЕРАТОРОВ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА►
обзор ОПЕРАТОРОВ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА►
*

Удостоверенные  профессиональные участники, оказывающие помощь / регулирующие отрасль, сферу деятельности :

аттестованные/аккредитованные уполномоченными органами профессиональные участники:

  • Саморегулируемые организации аудиторов

 квалифицированные в установленном порядке специалисты:
дипломированные специалисты:

  • Бухгалтер

ОБРАТИТЬСЯ В УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ:
федеральная налоговая служба►
ЗАПРОСИТЬ ЭКСПЕРТИЗУ►
ОБРАТИТЬСЯ за правовой защитой►
*
    • Для ознакомления с официальным текстом закона — необходимо набрать НОМЕР (№) закона и скопировать НАИМЕНОВАНИЕ (НАЗВАНИЕ) закона в соответствующие поля карточки запроса в Правовой Библиотеке

  • О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» Федеральный закон № 17 от 25.02.2022 г.

  • О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) Федеральный закон № 422 от 27.11.2018 г.

  • О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери Федеральный закон № 110 от 20.07.1997 г.

  • О некоторых вопросах возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел связанных с взиманием налога на добавленную стоимость Постановление Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014 г.

  • О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ Постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013 г.

  • Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом Постановление Пленума ВАС РФ № 11 от 25.01.2013 г.

  • О некоторых вопросах связанных с вступлением в силу Федерального закона № 379 от 03.12.2011 О внесении изменений в законодательные акты по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Постановление Пленума ВАС РФ № 34 от 22.06.2012 г.

  • О некоторых вопросах возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел связанных с взиманием земельного налога Постановление Пленума ВАС РФ № 54 от 23.07.2009 г.

  • О некоторых вопросах связанных с применением положений Налогового кодекса РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости Постановление Пленума ВАС РФ № 64 от 18.12.2007 г.

  • О некоторых процессуальных вопросах возникающих прирассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков по защите прав на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по ставе 0 процентов Постановление Пленума ВАС РФ № 65 от 18.12.2007 г.

  • О некоторых вопросах возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов Постановление Пленума ВАС РФ № 45 от 26.07.2007 г.

  • О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Постановление Пленума ВАС РФ № 47 от 26.07.2007 г. — Утратили силу

  • О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судам дел касающихся взимания налога на добавленную стоимость по операциям предоставления жилых помещений в пользование и обеспечения коммунальными услугами, эксплуатацией и ремонтом многоквартирного дома Постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 05.10.2007 г.

  • Об оценке обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 г.

  • О некоторых вопросах применения статьи 103(1) Налогового кодекса РФ в части регулирования внесудебного порядка взыскания сумм налоговых санкций Постановление Пленума ВАС РФ № 30 от 22.06.2006 г. — Утратили силу

  • О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ Постановление Пленума ВАС РФ № 5 от 28.02.2001 г. — Утратили силу

  • О некоторых вопросах связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ Постановление совместного Пленума ВС РФ и ВАС РФ № 41/9 от 11.06.1999 г.

  • О сроке перечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц Постановление Пленума ВАС РФ № 9 от 23.05.1995 г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
включает:

  • СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА,
  • СИСТЕМА УЧЁТА И ОТЧЁТНОСТИ,
  • РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ,
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ,
  • РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ,
  • МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ,
  • ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ И ВЗНОСЫ,
  • ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ,
  • НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ,
  • НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ,
  • ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Все информационные
материалы настоящих
Отраслевых систем
основаны на
официальном
законодательстве